Оценка деятельности любой организации или предприятия должна осуществляться постоянно. Если не проводить этот анализ, то предприятие может оказаться банкротом. Это важный финансовый анализ, учитывающий все активы и пассивы фирмы, эффективность их использования, а при необходимости – перечень действий по устранению недостатков и просчетов.
В системе финансовых показателей одно из основных мест отводится рентабельности. Понятие экономической рентабельности представляет собой показатель соотношения определенных суммарных окончательных полезных результатов той или иной сферы деятельности (бизнеса) к сумме вложенных на развитие дела финансовых средств. Данный показатель выражается в особых относительных единицах или же в денежном выражении. Как рассчитать рентабельность активов — далее в статье.
Формула для расчета рентабельности
Чтобы быстро и эффективно рассчитать рентабельность активов, многие экономисты применяют специальную формулу:
R = (P / E) * 100%.
В данном случае Е представляет собой материальные ресурсы, выделенные и потраченные фирмой на достижение запланированного результата, а Р – конечный полученный результат в денежном выражении.
Необходимо иметь в виду то, что относительно организаций или деятельности индивидуальных предпринимателей показатель рентабельности рассчитывается за определенный отрезок времени – месяц, год или квартал (зависит от предварительно принятого решения учредителями фирмы или ИП). В таком случае итоговые суммарные результаты за выбранный период времени будут точно соответствовать балансовым показателям за тот или иной период, то есть доходам и расходам. То же самое относится и к расчету рентабельности деятельности группы организаций и даже целой отрасли, но только в этом случае необходимо использовать статистические оценки и быть готовым к ряду погрешностей в расчетах.
Рентабельность активов напрямую зависит от сферы (отрасли), в которой работает фирма. Для капиталоемких отраслей (например, железнодорожный транспорт, грузовые перевозки, строительство или электроэнергетика) этот показатель будет ниже, а для предприятий сферы услуг, деятельность которых не требует больших финансовых ресурсов и вложений в оборотные средства, рентабельность активов будет значительно выше.
Видео: расчет рентабельности активово — формула
Как рассчитать рентабельность предприятия
Коэффициент рентабельности предприятия может показать то, насколько эффективно в его деятельности используются все имущественные активы фирмы, а также основные и оборотные средства.
Суть показателя рентабельности предприятия состоит в подсчете объема прибыли, которая была получена фирмой при вложении одного рубля в существующие фонды производства.
Балансовая прибыль предприятия (прибыль до процесса налогообложения) – это финансовые средства, которые были получены по результатам того или иного периода отчетности. Именно она является базисом для начисления налогов на полученную прибыль. Чтобы рассчитать данный показатель из величины выручки, полученной от реализации товаров или услуг, необходимо вычесть:
- Себестоимость.
- Сальдо операционной деятельности.
- Коммерческие расходы.
- Остаток от внереализационной деятельности предприятия.
Для того чтобы высчитать коэффициенты средней величины производственных фондов предприятия необходимо знать стоимость данных фондов на начало периода отчетности и на его конец. После этого можно высчитать средние коэффициенты стоимости имущества всей организации за месяц, квартал или год, используя формулу расчета простой средней величины.
Как рассчитать рентабельность бизнеса
Основным показателем, который можно рассчитать в процессе оценки рентабельности бизнеса, является рентабельность именно собственного капитала предприятия. Как правило, собственники фирм получают рентабельность в виде определенных материальных вкладов в уставной капитал, в обмен на что владельцы получают права на предварительно установленную долю прибыли предприятия. По мнению экономистов именно рентабельность бизнеса является основным показателем деятельность предприятия, так как она характеризует размер полученной прибыли.
Рентабельность бизнеса представляет собой соотношение значений объема чистой полученной прибыли и средней стоимости активов предприятия за тот или иной период. Для того чтобы определить оперативность и результативность деятельности предприятия, можно рассчитать и проанализировать показатели активов и рентабельности, которые являются основными производственными показателями, отражающими эффективность вложения в бизнес финансовых средств.
В экономическом анализе рентабельности бизнеса также используют такой показатель, как финансовый рычаг (леверидж), который представляет собой соотношение привлеченных средств компании (заемные средства) и собственного капитала, и то, как это влияет на чистую полученную прибыль. Увеличение процента заемных средств приводит к снижению прибыльности, так как необходимо выплачивать проценты по кредитным договорам. Предприятие, которое финансируется за счет собственного капитала, считается финансово независимым, и наоборот – чем выше доля привлеченных финансовых средств, тем ниже финансовая устойчивость фирмы.
Финансовый рычаг увеличивает прибыль собственного капитала фирмы, чем он больше, тем выше стоимость акций организации. Дополнительный капитал фирма может наращивать до тех пор, пока коэффициент эффекта финансового рычага считается положительным, при превышении стоимости привлеченных финансовых средств рентабельности активов, эффект финансового рычага считается отрицательным.
Как рассчитать рентабельность производства
Прибыль и рентабельность производственного процесса называется еще бухгалтерской, по сути это прибыль, полученная предприятием по результатам предварительно установленного периода отчетности, но до периода налогообложения. Чтобы узнать уровень рентабельности процесса производства, следует из общей суммы выручки вычесть следующие вложения:
- Управленческие расходы.
- Себестоимость продукта (например, стоимость используемых материалов, сырья).
- Коммерческие затраты.
При получении определенной суммы к ней необходимо прибавить прибыль от особых видов деятельности предприятия – операционной и внереализационной, однако если по данным видам операций существует убыток, то сумма вычитается.
Полученная в результате величина будет коэффициентом рентабельности производства.
Как рассчитать рентабельность продаж
Рентабельность продаж, как правило, выражена в определенном коэффициенте, этот показатель можно проследить и в динамике по разным отчетным периодам. Перед проведением расчетов необходимо определить период времени, за который будет осуществляться расчет, также следует установить необходимые для поиска показатели – общая выручка от продажи и чистая прибыль предприятия, еще одно важное требование для получения полной картины эффективности деятельности фирмы следует рассчитать рентабельность сразу на нескольких уровнях.
Вне зависимости от способа расчета рентабельности продаж, а также конкретного объекта подобная методика предоставляет владельцам фирмы возможность сделать максимально точные выводы о перспективах той или иной сферы деятельности. Согласно полученным коэффициентам можно вычислить, что требуется сделать в первую очередь – максимально оптимизировать работу с клиентской базой или полностью отказаться от тех или иных видов товаров и услуг.
Рентабельность продаж характеризует удельный вес чистой полученной прибыли от реализации продукции в структуре выручки и вычисляется по следующей формуле:
Прибыль * 100 % / выручку от реализации продукции.
Если значение рентабельности продаж в сравнении с предыдущими периодами снижается, это свидетельствует о возможном падении спроса покупателей на продукцию (товары, услуги) или повышении конкурентной активности на рынке. Повысить коэффициент рентабельность продаж можно двумя основными способами:
- Повышение цен на товары (если это возможно в сложившихся рыночных условиях).
- Снижение себестоимости продукции (за счет использования при ее изготовлении других, более дешевых материалов или сырья, оптимизации производственных расходов).
Чтобы эффективно управлять показателями рентабельности продаж, предпринимателю необходимо понимать, под воздействием каких обстоятельств они изменяются:
- Выручка от реализации продукции растет при уменьшении затрат. Основные причины: рост цен, изменение ассортимента продаваемых товаров и структуры затрат.
- Увеличение рентабельности продаж. Основные причины: изменение структуры продаваемых товаров, рост объемов их реализации.
- Затраты увеличиваются, а выручка снижается. Основные причины: изменение структуры затрат, снижение цен.
- Темп снижения затрат опережает темп снижения выручки от реализации. Основные причины: изменение структуры ассортимента продаж, рост цен на изделия (товары, услуги).
- Рост затрат больше темпа роста выручки от реализации продукции. Основные причины: снижение цены, увеличение затрат, инфляция, изменение ассортимента продаваемых товаров.
Чтобы компания не работала в убыток, ее специалистам (бухгалтер, юрист, финансист) необходимо регулярно анализировать уровень рентабельности по всей структуре товаров и прогнозировать влияние на получаемую прибыль внутренних и внешних факторов.