Расчет налога

Как самостоятельно рассчитать транспортный налог для физических и юридических лиц?


Каждое физическое или юридическое лицо, на имя которого зарегистрировано транспортное средство, обязано ежегодно оплачивать транспортный налог на автомобиль. Это положение зафиксировано в Налоговом Кодексе Российской Федерации, так как транспортное средство – это один из объектов налогообложения. Сумма транспортного налога меняется каждый год, поэтому большинство автовладельцев волнует вопрос о том, как самостоятельно рассчитать транспортный налог.

Как рассчитать транспортный налог на автомобиль

Как рассчитать транспортный налог на автомобильТранспортный налог на автомобиль подсчитывается за период фактической регистрации транспортного средства на конкретном владельце. Но здесь есть ряд определенных нюансов:

  • Неполный месяц владения автомобиля приравнивается к полному, если он находился в собственности меньше года.
  • Обязанность по оплате транспортного налога лежит на фактическом собственнике автомобиля, если он был продан по доверенности.
  • Если автомобиль был угнан, то транспортный налог за период следственных и розыскных мероприятий начисляться не будет, но для этого следует предоставить в налоговую службу справку из соответствующих органов.

Для правильного подсчета суммы транспортного налога собственнику необходимо знать точное количество лет эксплуатации транспортного средства. В отдельных субъектах страны налоговая ставка транспортного налога зависит от общего количества месяцев и лет эксплуатации. Согласно разъяснениям Министерства финансов, возраст автомобиля необходимо отсчитывать не с года его непосредственного выпуска, а с 1 января следующего года.

Для расчета суммы транспортного налога используют следующую формулу: Налоговая ставка * Количество лошадиных сил автомобиля = Сумма налога

Все расчеты проводятся согласно фактической мощности двигателя, которая указана в техническом паспорте автомобиля. Если собственник по определенным причинам произвел замену двигателя, то ответственность за внесение в документацию изменений полностью лежит на нем. Поэтому необходимо своевременно написать заявление и обратиться с ним в отделение ГИБДД по месту регистрации автомобиля.

При переходе прав собственности на транспортное средство от одного владельца к другому, оплачивать транспортный налог обязаны обе стороны. Но это правило действует только в том случае, если все регистрационные действия были проведены в течение одного месяца. Согласно пункту 3 статьи 362 Налогового Кодекса Российской Федерации, месяц, на протяжении которого осуществляется переход прав собственности на автомобиль, округляется до полного (в отношении обоих сторон правоотношений).


Чтобы избежать дополнительных расходов, связанных с уплатой транспортного налога, необходимо зарегистрировать права собственности на автомобиль в начале следующего месяца.

Расчет транспортного налога для физических лиц

Расчет транспортного налога для физических лицТранспортный налог оплачивается не только за легковые автомобили, но и за все транспортные средства, которые оснащены двигателем:

  • Мотороллеры.
  • Мотоциклы.
  • Самолеты.
  • Автобусы.
  • Теплоходы.
  • Вертолеты.
  • Катера.
  • Яхты.
  • Снегоходы.
  • Парусные судна.
  • Мотосани.
  • Гидроциклы.
  • Моторные лодки.

Расчет суммы налога для физических лиц проводится по той же формуле, что и при подсчете транспортного налога на автомобиль. Если сумма транспортного налога, рассчитанного физическими лицами самостоятельно, не совпадает с показателями платежного уведомления налоговой службы, необходимо обратиться за разъяснениями в территориальный орган налоговой инспекции по месту регистрации автомобиля.

Расчет транспортного налога для юридических лиц

Транспортный налог на автомобиль для юридических лиц рассчитывается по такой же схеме, как и для физических лиц, но имеет свои характерные особенности:

  • Наличие ежеквартальных периодов отчетности. Установлены с целью оплаты авансовых платежей, при этом сама отчетность не сдается. Авансовый способ оплаты налога может быть и не установлен, решение о его введение принимает соответствующий орган региональной власти (отчетные периоды не устанавливаются для организаций).
  • Порядок исчисления. Для физических лиц сумму транспортного налога подсчитывает налоговая инспекция, а юридические лица обязаны самостоятельно рассчитывать налог, в том числе суммы по авансовым платежам.
  • Порядок оплаты. Юридические лица могут перечислять платежи по транспортному налогу следующими способами: одновременно с оплатой авансовых платежей либо единовременным платежом, без внесения авансовых платежей.

Порядок выплат налога юридическими лицами устанавливается индивидуально в нормативных актах каждого субъекта Российской Федерации.


Если используется схема авансовых платежей, то транспортный налог уплачивается в размере 1/4 от общей суммы налога. К моменту окончания налогового периода, юридические лица должны доплатить недостающую сумму по авансовым платежам.

Если авансовые платежи не установлены, то оплата транспортного налога осуществляется юридическим лицом разовым платежом.

Особенности уплаты транспортного налога

Особенности уплаты транспортного налогаДля транспортного налога характерны следующие особенности:

  • Налог рассчитывается только один раз в год, при этом подсчет осуществляется не за текущий, а прошлый год.
  • Согласно нормам части 2 статьи 358 Налогового Кодекса Российской Федерации транспортным налогом не облагаются некоторые виды транспортных средств.
  • Подсчет суммы транспортного налога зависит напрямую от следующих факторов: мощность двигателя, возраст транспортного средства, субъект Российской Федерации, где транспорт был зарегистрирован.
  • Все денежные средства, которые получены субъектами федерации от оплаты налогов на транспорт, направляются на проведение строительства и ремонта дорог в том регионе страны, где налог был уплачен.
  • Для подсчета суммы налога собственникам транспортных средств следует владеть следующей информацией: количество лошадиных сил двигателя (его мощность), налоговая ставка региона, которая не может превышать общероссийские ставки, установленные федеральным законодательством, более чем в десять раз, случаи, когда транспорт не облагается налогом, крайняя дата платежа (варьируется в зависимости от региона страны).
  • Физические лица уплачивают налог согласно уведомлению, полученному из налоговой службы. Налоговые уведомления в 2015 году жителям России будут направлены в период с апреля по сентябрь. В случае обнаружения ошибочных данных, налогоплательщику необходимо написать в налоговую инспекцию заявление (бланк заявления отправляется вместе с уведомлением). После подтверждения данных налоговая инспекция сделает перерасчет суммы налога и на адрес налогоплательщика будет отправлено новое уведомление.
  • Юридические лица подсчитывают налог самостоятельно и подают декларацию.
  • В 2015 году для всех регионов страны установлен единый срок оплаты налога на транспорт — не позже 1 октября 2015 года.

К транспортным средствам, не облагаемым налогом относятся:

  • Промысловые морские и речные суда.
  • Весельные лодки.
  • Легковые автомобили, предназначенные для использования инвалидами, мощность двигателя которых не превышает 100 лошадиных сил (до 73,55 Киловатт-час). При этом транспортные средства должны быть получены или приобретены через органы социальной защиты населения, в соответствии с порядком, установленным законодательством.
  • Моторные лодки, мощность двигателя которых не превышает 5 лошадиных сил.
  • Самоходные комбайны, тракторы и специальные транспортные средства, которые пребывают в собственности сельскохозяйственных производителей и используются для работ, направленных на получение сельскохозяйственной продукции.
  • Транспортные средства, которые находятся в оперативном управлении органов исполнительной власти Российской Федерации, служба в которых определена как военная или приравненная к ней.
  • Транспортные средства, находящиеся в розыске.
  • Грузовые и пассажирские морские, речные и воздушные суда, которые используются юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями для осуществления основного вида деятельности (пассажирские или грузовые перевозки).
  • Вертолеты и самолеты медицинской службы и санитарной авиации.
  • Суда, которые зарегистрированы в международном реестре судов России.

При нарушении сроков оплаты, плательщику выпишут штраф в размере 20% от неуплаченной суммы, представители налоговой могут также начислить пени за каждый день просрочки (одна трехсотая от действующей ставки рефинансирования Центрального банка).


Примеры расчета налога

Приведем примеры расчета налога.

Пример 1

Расчет транспортного налогаРасчет транспортного налога за полный календарный год: Гражданин Петров зарегистрировал на свое имя легковой автомобиль марки Mitsubishi ASX в городе Москва. Мощность двигателя транспортного средства составляет сто сорок лошадиных сил. Ставка налога для такого автомобиля в городе Москве в 2015 году составляет тридцать пять рублей.

Транспортный налог на автомобиль составляет: 4 900 рублей (35 рублей x 140 лошадиных сил).

Пример 2

Расчет транспортного налога за неполный календарный год: В июне 2014 года гражданин Иванов снял с учета зарегистрированный ранее на его имя автомобиль Mitsubishi ASX в городе Москва. Мощность двигателя транспортного средства составляет сто сорок лошадиных сил. Налоговая ставка для автомобиля в городе Москва в 2015 году составляет тридцать пять рублей.

Сумма транспортного налога за шесть месяцев 2014 года будет составлять: 2 450 рублей (35 рублей x 140 лошадиных сил x ½ (6 месяцев / 12 месяцев)).





Добавить ответ