Каждый, кто имеет в собственности транспортное средство в РФ, обязан вносить в казну государства налог на роскошь автомобилей. Независимо от того, какую машину имеет гражданин страны, он должен внести за него определенную сумму. Какие авто относятся к разряду роскошных, сколько нужно за них платить налога и в какие сроки, важно знать всем, у кого есть автомобиль, так как за неуплату данного налога начисляется штраф и ежедневная пеня.
Формирование размера налога
Размер этого вида налоговых сборов высчитывается по простой формуле: мощность двигателя множится на конкретный для определенного авто базовый коэффициент. В результате будет получена сумма, зависящая от основных характеристик машины:
- мощности двигателя;
- конкретной налоговой ставки для автомобилей разных категорий;
- региона постановки на учет.
При данном подходе не берется во внимание довольно существенный параметр – цена автомобиля, являющаяся его роскошью. К примеру, хорошую мощность в 15 лошадиных сил может иметь рядовой кроссовер такой как Renault Duster или другая машина Премиум класса. В таком случае размер налога будет начислен не совсем справедливо.
Собственник бюджетного авто будет вынужден платить за роскошь своего железного коня столько же, сколько и владелец престижной марки машины – лимузина, седана, хэтчбека. Но не все так однозначно.
Существует еще один налог, взимаемый за роскошь авто, который начал начисляться владельцам роскошных машин с 2014 года. Рассчитывается он по нормам, приведенным в ст. 362 НК. При более детальном рассмотрении становится понятно, что это не еще один налог, а увеличенный транспортный налоговый сбор.
В этом варианте налоговых сборов введены специальные коэффициенты, которые позволяют взимать с владельцев дорогих авто более высокую плату. Для этого существует специальная формула расчета на роскошь дорогих машин.
Налог на роскошь при стоимости машины от 3 до 5 млн рублей
Обычные автовладельцы платят из расчета: мощность двигателя умножается на ставку, действующую в регионе эксплуатации авто. Полученная цифра составляет размер выплат по отчетному году. Тем, кто имеет роскошный автомобиль, расчет выполняется по-другому. Мощность двигателя множится на ставку по региону и на повышающий коэффициент. Региональные ставки в каждом регионе свои, в связи с чем итоговые цифры могут быть разными.
Размеры повышающих коэффициентов составляют для ТС:
- не старше 1 года – 1,5 при стоимости от 3 до 5 млн. рублей;
- не старше 2 лет – 1,3 (стоимость авто та же);
- не старше 3 лет – 1,1 (стоимость авто та же).
Транспортных средств, цена которых составляет от 3 до 5 млн. рублей довольно много. Минпромторг составил список авто, подпадающих под такие требования. Рассчитать сумму налога для таких категорий машин не сложно.
Пример:
Куплен новый BMW X6 по цене 4,5 млн. рублей. За первый год размер налога на роскошь просчитывается по обычной схеме, умножается на 1,5. Сумма увеличится в 1,5 раза по сравнению с размером налога для более дешевого автомобиля с аналогичной мощностью двигателя. При расчете по второму году эксплуатации машины сумма уменьшится, так как нужно будет умножить на коэффициент 1,3. За три года эксплуатации нужно умножать на 1,1. Далее, начиная с четвертого года, повышающий коэффициент не применяется.
Налог за автомобиль от 5 млн рублей
Роскошный транспорт F-класса, цена которого выше 5 млн. рублей, изготавливаемый по заказу, зачастую имеет эксклюзивную комплектацию. Платить за такой роскошный автомобиль придется на порядок больше.
К таким ТС используют повышающие коэффициенты в зависимости от цены авто:
- 5-10 млн. рублей до 5 лет эксплуатации – 2;
- 10-15 млн. рублей до 10 лет эксплуатации – 3;
- свыше 15 млн. рублей до 20 лет эксплуатации – 3.
Эти коэффициенты применяются в таком же порядке, если куплен не новый дорогой автомобиль. Такое ТС так же попадает под налог на роскошь в зависимости от года его выпуска.
К примеру, за Porsche 911, которому исполнилось 8 лет, нужно платить повышенную ставку еще на протяжении 2 двух лет или 12 лет, если он стоил больше 15 миллионов.
При этом появляется вопрос, как определить цену ТС, так как инфляционные процессы приводят к постоянному удорожанию техники. В соответствии со ст. 362 НК РФ для расчета нужно взять не цену определенного автомобиля, а усредненную стоимость такой же машины этого же возраста.
Пример:
Если машина была куплена в 2013 году за 60 000 условных единиц (на то время – 2 миллиона рублей), в 2015 году он уже стоил 3,6 млн. рублей. Соответственно, он отнесен к числу роскошных. Каждый год Минпромторг для всех автомобилистов публикует списки дорогостоящих автомобилей, которые отнесены к разряду роскошных. Остается надежда, что в этот список не попадут более дешевые машины, такие как Лада или УАЗ.
Прежде чем приступить к расчетам, нужно ознакомиться со списком роскошных автомобилей Минпромторга и только тогда платить налог.
Способы уплаты налога
По каждому региону установлены свои предельные сроки по внесению налога на роскошь авто. В общем, по РФ окончательным сроком является первое ноября. При этом вносится налог в полной сумме за предыдущий год. За месяц до наступления окончательного срока внесения платежа автовладельцу приходит почтой квитанция. Если ее не прислали, нужно самому просчитать размер налога за прошлый год.
Чтобы узнать, сколько собственник авто задолжал, можно воспользоваться несколькими источниками, которые могут содержать данную информацию:
- официальным сайтом налоговой службы;
- сайтом Государственных слуг;
- сайтом ФС судебных приставов.
Юрлица должны платить налог за роскошные машины за текущий год. Они обязаны вносить авансовые платежи в срок, не позже последней даты месяца, наступившего по завершению отчетного периода.
На видео о списке автомобилей
Платить налог можно различными способами, даже посредством электронных систем платежей– Киви, Вебмани, Яндекс.Деньги. Кроме того, погасить долг можно с помощью интернет-банкинга. На почте также принимают такие платежи, но при этом они долго идут на счет. Можно платить налоги в платежных терминалах или в банковских кассах.
Тем, кто не успел вовремя заплатить данный налог, будет начислен штраф в размере 20% от суммы долга с ежедневным начислением пени.