Любая вещь хороша к месту и в определенной ситуации. Говоря об организационно-правовой форме экономических субъектов, эта поговорка полностью себя оправдывает. Нельзя сказать, что, например, индивидуальный предприниматель без образования юридического лица чем-то лучше или хуже общества с ограниченной ответственностью.
Разные формы организации бизнеса потому и сложились, что каждая из них отвечает:
- Запросам определенной категории предпринимателей.
- Масштабу и сфере деятельности.
- Системе внутреннего учета.
Сравнительный анализ ООО и ИП
В контексте проводимого сравнения представляется логичным начать с главных отличительных характеристик ООО и ИП.
Имидж и внешнее позиционирование – ключевые свойства любого субъекта предпринимательства. ООО является солидной организацией, ИП – более простой.
Если род деятельности предполагает локальное производство или оказание локальных услуг и не требует представительности, то остановить свой выбор нужно на ИП. Если же процесс работы будет включать в себя многочисленные контакты с иногородними или иностранными партнерами, что предполагает наличие высокого уровня представительности, то, конечно, оптимальными вариантом будет создание ООО.Это основное, что следует учитывать в ситуации, когда требуется сделать выбор той или иной формы организации бизнеса.
Не будет ошибкой сказать, что окружающая бизнес-среда подскажет бизнесмену, в какою форму ему следует облекать свое дело. Это как раз тот случай, когда окружающая среда оказывает формирующее влияние.
Солидный имидж предполагает большие расходы:
- ООО – более затратная организация.
- ИП – менее затратная.
Организационные расходы значительно больше у ООО, чем у ИП:
- Пятикратная госпошлина.
- ООО обрастает многочисленными «непрофильными» дополнительными активностями: юристы и нотариусы, секретари и бухгалтеры, аудиторы, охранники и другие специалисты, обслуживающие организацию, но не участвующие в непосредственном формировании прибыли.
- Обязательное внесение уставного капитала.
- Затраты на обслуживание расчетных счетов в банках.
- Содержание офиса.
- Обложение распределяемой между учредителями прибыли дополнительным налогом.
- Многократно более высокие административные штрафы.
Деятельность крупных игроков подвергается более жесткому регулированию и требует строгого соблюдения определенных внутриорганизационных правил:
- ООО – небольшая организационная свобода.
- ИП – максимальная свобода.
На какой бы системе налогового учета не находилось ООО, оно обязано вести полный бухгалтерский учет. Деятельность ООО является более структурированной и регулируемой нормативными актами. Например:
- Штатное расписание, должностные инструкции, ведение сопроводительного делопроизводства (приказы, решения собрания учредителей и т.п.) – то, чего никогда не может быть у индивидуального предпринимателя.
- ООО не имеет возможности произвольно изымать средства из кассы. Характерны высокие нормативные требования к кассовой деятельности.
- ООО не может безосновательно выводить средства с расчетного счета. Требуется указание целевого назначения банковской операции.
Различия в налогообложении
И ООО, и ИП могут применять общую систему налогообложения.
Однако, общая система налогообложения сложна и обременительна: поэтому ИП ее не применяют никогда, а ООО вынуждены применять, если являются крупными организациями.
И ООО, и ИП могут также применять специальные налоговые режимы:
- Во-первых, это наиболее оптимальный режим – Упрощенная система налогообложения (УСН) – налоговая ставка 6% или 15%.
- Во-вторых, это удобная в некоторых случаях – Система Единого налога на вмененный доход (ЕНВД) – налоговая ставка 15%.
- В-третьих, это узкоспециализированный режим – Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) – налоговая ставка 6%.
Налогообложение бизнеса построено таким образом, что выбор между общим и специальным режимами налогообложения связан не с организационной формой бизнеса, а с его качественными характеристиками, которые включают в себя для УСН:
- Количество сотрудников (менее 100).
- Величина годового дохода (не превышает 60 млн. руб.).
- Остаточная стоимость (не превышает 100 млн. руб.).
- У ООО не должно быть филиалов.
- Доля участия других организаций в ООО – не более 25%.
Для ЕНВД:
- Ограничения по видам деятельности.
- Количество сотрудников (менее 100).
- Деятельность не осуществляется в рамках доверительного договора, а также договора простого товарищества.
- ООО не относится к категории «крупнейших».
- Доля участия других организаций в ООО – не более 25%.
Для ЕСНХ:
- Исключительно для производителей сельскохозяйственной продукции.
- Доход от сельскохозяйственной деятельности – более 70%.
Индивидуальные предприниматели в отличие от ООО могут в ограниченных направлениях деятельности применять Патентную систему налогообложения с налоговой ставкой 6%.