Согласно законодательству РФ, любой гражданин имеет право получить компенсацию оплаты за образование на своего ребенка. Так, он может оформить налоговый вычет за обучение. Существует ряд ограничений и требований, о которых речь пойдет далее.
Общая информация
Социальный налоговый вычет – это компенсация расходов на обучение ребенка со стороны работающих родителей. Государство предоставляет возможность вернуть часть уплаченного НДФЛ относительно фактических трат на образование. Их сумма не должна превышать 50 000р в год.
Возврат равняется 13% от общей суммы расходов, таким образом можно вернуть не более 6500р на одного ребенка.
Образовательное учреждение, в котором проходит обучение ребенок, должно иметь государственную лицензию. Оформлять вычет можно только на официально трудоустроенного родителя.
Согласно ст.78 п.7 Налогового кодекса РФ, у налогоплательщика есть 3 года после уплаты НДФЛ, чтобы обратиться в ФНС за налоговым вычетом.
Условия получения налогового вычета
Согласно ст.219 п.1 НК РФ, получить налоговый вычет за ребенка можно, только если в момент оплаты ему не исполнилось 24 года. Если заявитель является опекуном, то получение вычета возможно только на ребенка до 18 лет.
В этой статье закона также сказано, что компенсация расходов на образование возможна, если ребенок обучается на очной форме обучения. Все остальные (в том числе и очно-заочная или вечерняя) под этот пункт не подпадают.
Для этого чтобы оформить социальный вычет, необходимо подтвердить форму обучения. Сделать это можно двумя способами:
- Внести соответствующую запись в договор с образовательным учреждением. Как правило, она содержится в большинстве стандартных договорах ВУЗах и средне-специальных учреждений.
- Предъявить справку из образовательного учреждения (если вышеописанной записи нет).
Если данные условия соблюдены, можно получить компенсацию за расходы на образование. Что касается учреждений, то список выглядит следующим образом:
- детские сады и другие дошкольные заведения;
- школы, гимназии, лицеи;
- кружки и секции, у которых имеются соответствующие лицензии государственного образца;
- автошколы;
- средне-специальные учреждения (колледжи, ПТУ и т.д.);
- ВУЗы.
Важно! Вычет можно получить только за образовательные услуги, то есть он не предоставляется на дополнительные расходы (пребывание в общежитии, питание и т.д.).
Закон не ограничивает территорию нахождения ВУЗа. Поэтому допустимо получить вычет, даже если ребенок обучался за пределами РФ. В таком случае необходимо будет сделать перевод всех документов на русский язык и заверить их у нотариуса. Заявитель ( один из родителей) должен быть резидентом РФ, то есть проживать на территории страны не менее полугода.
В налоговом кодексе РФ прописаны пункты, при которых утрачивается возможность получить социальный вычет:
- Ребенок до наступления 24 лет вступает в законный брак.
- Образовательные услуги оплачиваются по средствам материнского капитала.
- Ребенок перешел на другую форму обучения (заочную, вечернюю и т.д.).
Документы на налоговый вычет за обучение ребенка
Другой сложный момент – оформление и подготовка документов. Многие на данном этапе допускают ошибки, в связи с чем, получении вычета затягивается.
Лучше всего оформлять документы на кого-либо из родителей, в таком случае у ФНС возникнет меньше вопросов. В налоговые органы потребуется предоставить:
- Договор на оказание образовательных услуг. В нем родитель должен быть указан в качестве заказчиков и плательщиков. Не имеет значения, на папу или маму оформляются бумаги. Налоговый вычет может получить другой супруг, так как согласно семейному кодексу РФ, затраты на обучение ребёнка являются совместно нажитой собственностью.
- Свидетельства об оплате (квитанции).
- Заполненную декларацию 3-НДФЛ.
Представленный выше расклад является оптимальным. Поэтому до того как платить за обучение, рекомендуется в качестве плательщика указывать именно родителя. Если же, оплата уже была произведена и в квитанции прописан ребенок, потребуется подтвердить факт оплаты со стороны родителя. Для этого нужно оформить доверенность на внесение денег ребенком от имени своего родителя. В данном случае нет необходимости нотариально заверять доверенность, достаточно будет письменной формы с росписями.
Налоговые органы могут ответить отказом на заявление с доверенностью, поэтому желательно заранее уточнить данный момент в местном ФНС.
Другой расклад: договор составлен на имя ребенка, в реквизитах оплаты родитель. Согласно письму МинФина (№03-04-05/48662) в такой ситуации необходимо наличие документов, которые подтверждают образовательные расходы (квитанции, выписки и т.д.). Тот факт, что в договоре указан ребенок значения не имеет. Он нужен только для того чтобы доказать прохождение ребенком обучения в конкретном образовательном заведении. Проблем в таких ситуациях обычно не возникает.
Самая сложная ситуация – когда везде (договор и квитанции об оплате) указано имя ребенка. Тем не менее, родитель имеет шансы вернуть налогооблагаемую часть расходов на образование. Такой вывод можно сделать исходя из 2 фактов:
- В налоговом кодексе РФ не прописано, как именно должен быть составлен договор об образовании.
- Доверенность на внесение средств вкупе с платежными квитанциями можно считать доказательством факта расходов со стороны родителей.
Однако в данном вопросе многое зависит от позиции налоговых органов, которые будут проводить камеральную проверку бумаг. Для лучшего эффекта рекомендуется заранее связаться с местными ФНС и обсудить данный вопрос. В случае отказа человек имеет полное право подать жалобу в суд. Согласно конституции, правда будет на его стороне.
На видео о заполнении декларации
Заключение
Для того чтобы получить максимальную компенсацию, рекомендуется вносить плату ежегодно, а не сразу за всё время обучения. Это связано с максимальной суммой вычета (6500р.). Также, для упрощения процесса оформления бумаг, оптимально везде (платежные документы и договор) указывать ФИО родителя, дабы отпала необходимость в предъявлении дополнительных документов.