Земельный налог для физических лиц оплачивается ежегодно и находится в прямой зависимости от кадастровой стоимости участка. Он рассчитывается при помощи коэффициента, который обусловливается определенной категорией земель. Она указана в вашем кадастровом паспорте на землю.
Налоговая база
Налог на землю рассчитывается по кадастровой стоимости и еще нескольким значениям. Что такое кадастровая стоимость? В отличие от предыдущей, инвентаризационной, которую рассчитывала БТИ, она намного выше и ближе по своему значению к рыночной. Иногда кадастровая стоимость даже больше рыночной, что дает основание для оспаривания ее величины на специальной комиссии или в суде.
Кадастровая стоимость утверждается органами госкадастра и вносится в кадастровый паспорт. Если земельный участок находится в собственности физического лица, то при оформлении в Росреестре указывается и стоимость этой территории. Сведения (правда, не все) о земле публичны и доступны для просмотра.
Для этого достаточно зайти на сайт Росреестра и воспользоваться сервисом, который может предоставить информацию в режиме онлайн в течение пяти минут. Такая услуга может быть очень кстати, если вам захотелось узнать стоимость земельного участка, который вы присмотрели с целью покупки.
Зарегистрировавшись на сайте Росреестра, вы не только сможете узнать стоимость земли по кадастровому паспорту, но и вычислить налог, который в будущем придется платить. Несмотря на изменения в Земельном и Налоговом Кодексах, сильных изменений в налогообложении физических лиц нет. Уплата налога производится ежегодно.
Налоговая ставка
Налоговую ставку вычислить очень просто. Не забываем о том, что налогоплательщик должен знать две составляющие, чтобы произвести расчет земельного налога для физических лиц в 2017 году.
Данные можно узнать в Росреестре, а коэффициент, на который умножается кадастровая стоимость:
- в отделении налоговой службы, обратившись непосредственно в отделение по адресу регистрации земельного участка;
- можно использовать сайт ФНС и узнать информацию там;
- воспользоваться телефоном и, связавшись с сотрудником, задать вопрос по поводу коэффициента, при помощи которого можно рассчитать налог на землю.
Но вычислить коэффициент можно и самостоятельно. Для этого нужно знать, к какой категории земель относится участок. Категория связана с назначением земли и относится к величинам, которые указываются в кадастровом паспорте, а также находятся в открытом доступе на сайте Росреестра.
Чтобы ее узнать, достаточно проделать такие же манипуляции, что и при поиске кадастровой стоимости. А именно: пройти элементарную регистрацию на сайте и найти по поиску кадастровую карту. В ней содержится наиболее полная информация, которая касается объектов недвижимости и их собственников.
Категорий земли, находящихся в собственности у физических лиц, может быть две: с/х угодья и земли населенных пунктов. Территории пяти остальных категорий находятся в собственности государства.
На последние — коэффициент будет равен 1,5. А коэффициент 0,3 используется при расчете налога на земли первых двух категорий, участки которых могут представлять собой:
- землю, на которой расположен жилой дом, находящийся в частной собственности;
- земельный участок, на котором началось строительство дома, либо получено разрешение и оформлены документы;
- территории, которые используются для ведения сельского хозяйства;
- участки, предназначенные для содержания ЛПХ;
- участки земли, на которых строятся или уже построены дома блокированной застройки, в этом случае все жильцы, как дольщики, рассчитывают размер налога, исходя из размера своей части территории;
- другие участки, попадающие в эту группу.
Приведем пример расчета налога. Допустим, что речь идет об участке, который куплен с целью постройки на нем дома. Документы подготовлены, кадастровая стоимость участка составляет 800 тыс. рублей. Категория земель, указанная в паспорте: «земли населенных пунктов», значит коэффициент равен 0,3.
800 000 х 0,3 / 100 = 2 400
Значит ежегодный взнос будет равняться 2 400 рублей. Если у гражданина имеются льготы по земельному налогу, он должен предоставить все имеющиеся документы в ФНС.
Льготы по налогу на землю
Льготные категории граждан установлены федеральным законодательством. Ими являются некоторые народы Российской Федерации (в том числе коренные): жители Крайнего Севера, Дальнего Востока и Сибири. Они полностью освобождаются от уплаты налога. Это определилось их традиционным (подчас, кочевым) образом жизни и огромными территориями, где плотность населения самая низкая в РФ.
Остальные льготы распределяются в каждом субъекте федерации региональными законодателями. Для территорий, которые находятся в пожизненном пользовании, определена сумма в 10 тыс. рублей. Она не облагается налогом в тех случаях, когда владелец:
- Герой СССР, РФ или кавалер ордена Славы;
- инвалид как 1-ой, так и 2-ой группы и инвалид с детства, которые получили участок до начала 2014 года;
- участник ликвидации последствий при аварии в Чернобыле;
- ветеран боевых действий, которые велись как на территории СССР, так и РФ;
- был задействован в испытании ядерного и термоядерного оружия;
- больной лучевой болезнью.
Региональные власти наделены реальными полномочиями для того, чтобы дополнить категорию льготников.
На видео о налоге на землю
Для того, чтобы подстраховаться, можно рассчитать налог на землю самостоятельно при помощи сайта ФНС. Там есть налоговый калькулятор, в который необходимо просто внести все сведения о налоге. Еще один удобный сервис на этом сайте поможет рассчитать налог только по кадастровому номеру. Узнать номер можно на сайте Росреестра.