Что такое фирма однодневка и ее признаки

Юридического понятия «однодневка» не существует, однако в налоговом и уголовном законодательстве есть множество положений, указывающих признаки подобных организаций и ответственность за их деятельность. Фирмы-однодневки — это юридические лица, созданные и действующие с целью ухода от налогов или совершения хищений из бюджета.  Изначальная цель организации не связана ни с какой реальной деятельностью. После того, как налоговая начинает проявлять интерес к фирме, она закрываются без возможности произвести налоговое доначисление.

Как работают однодневки

Что такое фирма однодневка и ее признакиОднодневные (или подставные) фирмы используются для одной или нескольких сделок, заключаемых на непродолжительный период времени. Чаще всего, такая фирма регистрируется от имени гражданина, чей паспорт был утерян, и все действия производятся без его ведома и согласия.

Существует несколько схем, по которым работают такие подставные организации с целью обогащения:

  1. Создаются документы по мнимому приобретению услуг, в результате чего уменьшается налогооблагаемая прибыль и возникает право на оформление вычета НДС. Как правило, приобретаются услуги на оказание консультаций, информационному сопровождению и т.д. В действительности услуги не предоставляются, а компания-однодневка получает средства на свой счет с дальнейшим возвратом полученных сумм исходной организации.
  2. Компания приобретает под видом информационных услуг сведения, которые находятся в общем доступе, что по сути не может нести ценности для компании-плательщика. Дальнейшие планы по обналичиванию и возврату средств схожи с предыдущей схемой.

Обе схемы нацелены на обналичивание средств организации-плательщика и уход от налогов.

В процессе взаимодействия с подставной фирмой повышается добавочная стоимость реализуемого продукта и снижается налог исходной компании-плательщика. Наиболее часто к такому способу прибегают юридические лица, товар которой отличается невысокой себестоимостью. По документам поставки между исходной компанией и фирмой-однодневкой товар продается почти по себестоимости, а затем осуществляется обратная продажа в адрес исходной компании, однако стоимость товара уже содержит значительную наценку. Далее первая компания реализует ту же продукцию уже с учетом новой, повышенной себестоимости.

Этот способ позволяет на законных основаниях первой компании снизить показатели реализационной прибыли и избежать претензий при оформлении налогового вычета.

Особенности деятельности

Что такое фирма однодневка и ее признакиФискальный орган постоянно предпринимает меры по выявлению организаций, способствующих уходу от налогов. В своем приказе № М-3-06/333 от 30 мая 2007 года Налоговая служба разъясняет, какие признаки позволят выявить фирму-однодневку, и советует проявлять осторожность с фирмами, имеющими определенные характеристики.

Прежде всего, следует обратить внимание на адрес организации и лицо, занимающее должность генерального директора или являющееся учредителем:

  1. По одному и тому же адресу размещается несколько организаций.
  2. Гражданин выступает в роли учредителя или генерального директора нескольких организаций.

Подозрительные характеристики

Насторожить при сотрудничестве с новой компании должны следующие параметры:

  • фактический и юридический адреса не соответствуют;
  • уставной капитал организации является минимальным;
  • название ООО не имеет прямых ссылок на специфику своей деятельности и принадлежность к тому или иному региону;
  • отсутствуют основные фонды;
  • отчетность, предоставляемая в налоговую, имеет отрицательные итоги;
  • отсутствие отчислений по налоговым сборам;
  • отчетность, сдаваемая в фискальный орган, нулевая или вовсе отсутствует;
  • работа фирмы заключена в сотрудничестве с посредниками и перекупщиками;
  • компания не предоставляет документы, подтверждающие личность генерального руководителя;
  • в фирме нет главного бухгалтера, либо его роль исполняет сам директор и учредитель;
  • отсутствует официальный офис, а почта приходит на абонентский ящик;
  • заключаемые договора в компании-однодневке однотипны, а документооборот минимален;
  • приходные и расходные суммы по счету идентичны.

Конечно, считать данные признаки точным указанием на подставную организацию, нельзя. Многие фирмы имеют скромный уставной фонд, а роль бухгалтера в небольших фирмах исполняет непосредственно генеральный руководитель. Те не менее, если компания характеризуется по нескольким из вышеназванных показателей, риск столкнуться с фирмой, которая планирует свое скорое закрытие, очень велик.


Повод для дополнительной проверки

Существуют и другие косвенные признаки, которые дают повод для сомнений в надежности компании. К таким характеристикам относят отсутствие следующих сведений:

  • нет данных о регистрации юрлица в государственном реестре ЕГРЮЛ;
  • отсутствуют документы, свидетельствующие о наделении руководителя соответствующими полномочиями;
  • при составлении договора опускают контактную информацию о руководстве;
  • неизвестен адрес расположения офиса организации;
  • компания не дает рекламы, не упоминается в СМИ, не имеет сайта.

Преследование по закону

Что такое фирма однодневка и ее признакиДеятельность однодневных фирм ведет к подрыву государственного бюджета. Искусственное занижение налоговых отчислений влечет отсутствие налоговых поступлений в региональные бюджеты субъектов РФ.  Создание и ведение деятельности подобных подставных фирм влечет за собой преследование по закону. Лица, обвиняемые за создание однодневки, несут уголовную ответственность согласно положениям уголовного законодательства.

Суд, рассматривая дела о деятельности подставной фирмы, будет руководствоваться ст. 173.1 и ст. 173.2 УК. К сожалению, настоящие организаторы незаконной деятельности часто остаются в тени, т.к. определение злого умысла с их стороны очень затруднено. Ответственность за действия подставной компании, как правило, несет ее руководитель.

Виновное лицо штрафуется в фиксированном размере до 500 тысяч рублей или в виде суммирования дохода виновного за период до 3 лет. Возможно вынесение обвинительного вердикта с назначением принудительных работ. В отдельных случаях преступник лишается свободы на 5 лет.

На видео о фирмах-однодневках

В пресечении деятельности фирмы-однодневки заинтересовано не только государство. Работа по их выявлению ведется финансовыми структурами и специализированными службами безопасности.

На федеральном уровне принимаются новые поправки, ведущие к усложнению процесса регистрации юрлица. С 2016 года активная работа проводится и силами сотрудников фискального органа:

  • данные о действующих организациях проходят серьезную проверку;
  • при создании новых фирм возможно назначении дополнительной проверки подаваемых в ФНС сведений;
  • у налоговой инспекции появилось больше оснований для отказа в регистрации нового юрлица на законных основаниях.

Данные меры призваны решить проблему ухода от налогов в особо крупных масштабах, и обеспечить приток фискальных отчислений в бюджет страны.


Рейтинг
( Пока оценок нет )
Добавить комментарий